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  • 2019个体工商户怎么交税?延期或者不交税会有什么后果?

          编辑:小编            2019-08-07 17:22:42      来源于:网站整理
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    一直以来都有不少人感觉现在税负太重,认为可以成立个体户、个人独资企业来进行税收筹划。那是不是真的成立了个体户、个人独资企业后税就能少交呢?我国目前现行那么多税种,作为个体户到底该交哪些税 ?是否必须要建账 ?小编今天告诉你!


     01 

    个体工商户涉及哪些税?


    第一,个体工商户最常交的税种是增值税、城建税、教育费附加、个税、印花税等;其余要交什么税得看企业情况和税局核定结果。


     02 

    个体户也涉及这么多税,但是为什么我们有一种个体户好像从来未交税的感觉呢?


    原因很简单,就是和我们征收管理方式有关。


    我们大部分的个体户规模都很小,而且现实中,由于个体户受创业背景和人员构成的限制,以及主管人员的素质和管理水平的参差不齐影响。


    个体户在征管上其实难度较大,但是个体户数量众多,又不可能不管。


    所以,《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定如果经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级,下同)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收。


    而在现在各种优惠政策加持下,定期定额后很多个体户其实基本也不会有税金产生。


    比如珠海税务局公布的个体户定期定额信息。



    黄色部分这个个体户,核定月经营额62161.04,增值税这块因为核定额小于月度10万,所以免了。


    个体所得税核定后的缴纳60.81,具体算法就是


    月个人所得税

    =[(62161.04*12*0.1-60000)*5%]/12

    =60.81


    对于一个年经营额小一百万的个体户,一个月几十块的个税聊胜于无。


    而下面一家个体户,由于核定的营业只有16993.86,最后结果就是什么税都没有。


    实行核定征收,再加上定期定额基本都是税务局后台批量申报处理了,给大家的印象就是个体户好像从来没自己申报过,也没交过什么税。


    但是笔者需要提醒广大个体户的是,对于一个新成立的个体户来说,在取得营业执照后,不管你规模大小,你都应该及时到主管税务机关补录相关税务信息,税务机关会根据你的经营范围核定相关税种、税目,也会根据你情况来确定征管方式,这个方式主要就是指的查账征收还是核定征收。


    如果不去报到,长期不申报,后期不仅涉及罚款,如果以后要注销也是非常麻烦的。


     03 

    个体户该不该建账?


    生活中,我们仔细观察身边这些个体户,有没有做账?其实大部分是没有的,有也最多就是老板娘拿个小本本记录的收支流水而已。


    由于个体户特殊性,大部分其实并没有账务的,这里所谓建账就是按照相应的会计制度进行财务会计核算,设置总分类账、明细分类账、日记账等。


    其实按照《个体工商户建账管理暂行办法》规定,个体达到一定销售额等条件是应该按规定建账的。



    如果达到建账条件,其实自然就不大可能享受核定征收了。这点是很多个体户不愿意看到的。毕竟核定征收简单而且税又不多,而查账征收还得找个更专业的人记账算账,更麻烦的是各项扣除成本还得有合法合规的票据,而直接核定根本不需要看你账,你说哪个更被受到欢迎呢?


     4 

    个体户怎么交税?


    得看税局核定的是什么税种、需要缴什么税、企业是定额征收还是查账征收、是否已经办理了可以在网上申报等等。


    这些问题需要自己去税局查清楚,才能知道该怎么纳税。确定之后,可以登录电子税务局的就在网上报税;如果网上不能自行申报,就要带上营业执照以及公章去税局约号报税。


     5 

    延期或者不交税会有什么后果?


    《中华人民共和国税收征管法》第六十二条:


    纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。


    《中华人民共和国税收征管法》第二十二条:


    从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。


    个体户也得建立账本,而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户,也得经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。


    如果没有建账能力,参照第二十三条:


    生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。


    就是说不管你有没有开始挣钱,在拿到营业执照的那一刻你就需要履行“纳税申报”的义务了,而申报的基础是记账。


    作为一个纳税人,没有按照规定纳税,就会面临一定的经济处罚!



     个体工商户其他问题解答 


    1. 个体工商户成立第一个月该怎么报个税?


    带上资料去税局报到之后,税局会核定税种以及开始申报时间,只有等核定的结果出来后才开始申报。要带的资料一般包括营业执照、经办人身份证、公章。具体还要带哪些资料,要以公司注册所在地税局的要求为准。


    2. 经营期间该怎么报个税?


    网上申报在自然人税收管理系统申报,税率参考2019年个人所得税率,没有注册账号网上申报不了去税局填表格申报。


    3. 核定税率的个体工商户要做个税汇算清缴吗?


    不需要的。如果是查账征收的个体工商户,个人所得税应当在年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。


    4.个体工商户报税是按月报还是按季报?


    个体工商户除了个人所得税是按月度报税外,其他税种一般都是按季度报,但实际情况要看税局如何核定的。大家可以自行在电子税务局查询,也可以去税局查询。


    5. 按照现行的制度,个体工商户需要交增值税吗?


    视销售额而定。月销售额不超10万或季销售额不超30万免征增值税(开了专票的除外)。如果在免征的范围内则免征;超过的话则全额征收。


    6. 个体工商户需不需要申报其他营业账簿印花税?


    如今账簿印花税不用再缴了。


    7. 个体工商户能否不做税种核定?


    如果不想做税种核定,要咨询当地税局怎么来处理。该做税种核定而不做会对以后的经营有影响的,要求是拿到营业执照一个月内去报到。如果已经去税局报到了,税局就一定会进行税种核定的。


     个体工商户之开票问题 


    1. 个体工商户在电子税务局上可以申请增值税专用发票代开吗?


    可以,要先去税局前台办理发票代开业务。


    2. 个体工商户如何开发票?


    可以去税局代开,若经常有业务发生,应到税务机关办理登记手续,领购后开具发票。


    3. 个体工商户需要开票,是去税局代开划算还是自己开票?


    他们一年只有1、 2个月份需要开票,开票金额可能大于3万。


    建议去税局申请代开。如果税局不给予代开,就说明该个体户达到了自己开票的条件,就要申请购买税控盘了。


    4.个体工商户有公司账户吗?企业给个体工商户开发票是开哪个抬头?是开经营者还是名称?


    个体户也可以办公户银行,开票抬头开名称。


    5.个体工商户销售的商品没有进项发票时也可以开具销项发票吗?


    不可以。有销项必须要有进项,有进才有出。


    6.个体工商户是否可以用老板个人银行帐户收款?


    小额零星的现金收款当然可以,但是今天要讨论的不是小额现金交易的收款。而是超过现金管理规定,需要通过银行转账方式的情况,特别是开具专用发票的情形。个体工商户的一般纳税人开具增值税专用发票时,发票开具方须收款方一致时,受票方才能够申报抵扣进项税额,否则进项税不予抵扣。此种情形下的个体工商户须以对公帐户进行收款。


    那么个体工商户的对公帐户能否就是老板个人银行帐户呢? 


    根据2003年9月1日起施行的《人民币银行结算账户管理办法》规定:有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致;无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称,由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。所以,个体户银行结算账户≠个人银行结算账户。 


    7.收到供商发票,发票上的销售单位名称是某经营部,供应商要求将货款付款给个人,这样操作合理吗?


    这样操作的话就会收款方与发票开具方不一致,就是我们通常讲的“三流不一致”,收款方与发票开具方不一致的话,该增值税专用发票的进项税额是不允许抵扣的。但如果开具的不是增值税专用发票,而是增值税普通发票呢,是否也一样不合法不能税前扣除? 


    其实,增值税普通发票不是必须“三流一致”,但是同样税务部门可以通过检查“三流一致”的情况来判断是否存在虚开发票从而多列成本费用。所以,企业尽管开具的是增值税普通发票,但还是应该尽量做到“三流一致”。


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