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  • 新成立的公司什么情况下可以进行零申报?

          编辑:小编            2019-02-20 11:51:15      来源于:网站整理
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    个税零申报是指:新成立的公司或者是公司成立后一直未营业,这两种情况下就可以去申请零申报。但是如果成为了一般纳税人还在继续零申报,根据《税收征收管理办法》将会被罚款。


    对零申报进行一次清晰的了解:


    什么情况可以申请零申报?


    1.什么是零申报?


    零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。

    2.什么情况下可以进行零申报?

    零申报并不仅仅指收入为零。增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;

    增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;

    企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报

    3.何为长期零申报?

    通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。


    如何正确进行零申报?


    ①已经进行减免税备案的企业可以零申报么?

         

    这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。


    ②增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。


    ③虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


    ④企业长期亏损,企业所得税可零申报?

        

     企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。


    ⑤已预缴税款只需零申报?


    增值税小规模税人,已经到办税服务厅代开了增值税专用发票,已经缴纳了税款,是否可以做零申报了?

    虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。


    ⑥取得未开票收入只需零申报?


    如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款。


    ⑦筹建期可做零申报吗?


    筹建期的纳税人在筹建中申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。


    违规零申报的后果


    ①影响信用等级,非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。


    提供虚假申报材料享受税收优惠政策的,年度直接判为D级。


    ②如果当期有收入及应纳税款却办理零申报,属于偷税,需要承担相应的法律责任,纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。


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