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  • 增值税,无形资产,税前扣除,这5个问题,很多会计弄错了

          编辑:小编            2019-01-23 14:27:14      来源于:网站整理
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    增值税,企业所得税,这5个问题,会计出错,基础知识不扎实


    1、销售货物的包装物押金,要缴纳增值税吗?


    根据《税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》的规定:纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金,无论包装物周转使用期限长短,超过一年(含一年)以上仍不退还的均并入销售额征税。





    2、企业的哪些无形资产不得计算摊销费用扣除?


    根据《企业所得税法》的规定:在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除:

    (一)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;

    (二)自创商誉;

    (三)与经营活动无关的无形资产;

    (四)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。





    3、单位购进的办公用品既用于一般计税也用于简易计税项目,可以抵扣增值税吗?


    单位也购买的办公用品既用于一般计税也用于简易计税项目的,应按比例计算不得抵扣的进项税额;自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。





    4、酒店对外销售的外卖食品,怎么缴纳增值税?


    餐馆、饭店等餐饮企业销售外卖食品,不属于销售货物,不用按照16%缴纳增值税。根据营改增后相关规定,提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品,按照餐饮服务缴纳增值税,一般纳税人适用6%的税率。


    5、企业的未核定的准备金支出可以税前扣除吗?


    根据《企业所得税法》的规定:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项……(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。


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