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2019-01-23 14:27:14
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增值税，企业所得税，这5个问题，会计出错，基础知识不扎实
1、销售货物的包装物押金，要缴纳增值税吗？
根据《税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》的规定：纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年(含一年)以上仍不退还的均并入销售额征税。
2、企业的哪些无形资产不得计算摊销费用扣除？
根据《企业所得税法》的规定：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（二）自创商誉；
（三）与经营活动无关的无形资产；
（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
3、单位购进的办公用品既用于一般计税也用于简易计税项目，可以抵扣增值税吗？
单位也购买的办公用品既用于一般计税也用于简易计税项目的，应按比例计算不得抵扣的进项税额；自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
4、酒店对外销售的外卖食品，怎么缴纳增值税？
餐馆、饭店等餐饮企业销售外卖食品，不属于销售货物，不用按照16%缴纳增值税。根据营改增后相关规定，提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品，按照餐饮服务缴纳增值税，一般纳税人适用6%的税率。
5、企业的未核定的准备金支出可以税前扣除吗？
根据《企业所得税法》的规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项……（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。
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