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  • 2019新个税计算公式Excel

    文章来源:中华会计网校


    01 税法规定

    在新个税制度下,个税算法和之前真的不一样了。


    以前是每月单独计算个税,而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次,不同的是算法由根据单月数据算,修改为按累计数据计算。具体公式为:


    本月应扣缴税额 = (本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数)-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额


    本月累计应扣预缴纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用  - 累计专项扣除  - 累计专项附加扣除  - 累计依法确定的其他扣除


    其中:累计减除费用=5000*月份数



    预扣税率表



    知道你不喜欢看这种没有血肉情节的无声数字,来,隔壁老王给我们举了个栗子。


    02 速算示例


    我们以北上广的职场新贵张宝宝为例,假设他从事的是互联网行业每月工资是3W,个人的每月的专项附加扣除可以有3K,一起来好奇一下他的预扣预缴税额。


    1、张三2019年1月工资30000元,专项扣除6663元,专项附加扣除 3000元 


    本月预扣预缴税额 

    =(30000-5000-6663-3000)*3% - 0  

    =15337 * 3%

    =460.11


    注:扣减过费用和扣除项的预扣预缴应纳税所得额是15337,从上面预扣税率表中看出适用税率为3%

     

    2、张三2019年2月工资33000元,专项扣除6663元,专项附加扣除 3000元 


    本月累计预扣预缴税额 

    =(63000-10000-13326-6000)*3%

    =33674*3%

    =1010.22

     

    2月应预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计

    =1010.22 – 460.11=550.11

     

    3、张三2019年3月工资30000元,专项扣除6663元,专项附加扣除 3000元

     

    3月累计预扣预缴税额

    =(93000-15000-19989-9000)*10% - 2520

    =49011*10%-2520

    =2381.10

     

    注:3月累计预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计

    = 2581.10-1010.22 =1370.88


    老王的速算栗子比较明确,有点搞明白了吧!优秀~


    看到这里是不是心里在说:好复杂,好复杂!每个人都这样算,公司几百人全部算还不要把人累死.......当然有简单方法,下面兰色结合工资表,介绍一下2019年各月预扣预缴税额公式的设置方法。


    三、个税计算的Excel公式


    设置步骤:


    1、工资表调整


    工资表原个税列变为3列,分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。(列标题大家自已命名吧)



    2、公式设置

     

    1月工资表公式:


    D2(累计所得额

    =B2-C2-5000

    E2(本月累计税额

    =5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

    F2(本月应扣缴额)

    =E2



    2月工资表公式:


    D2(累计所得额

    =B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:D,4,0),0)

    注:使用vlookup查找上月累计应扣应缴所得额


    E2(本月累计税额

    =5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

    注:公式同上月


    F2(本月应扣缴额)

    =E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:F,5,0),0)

    注:本月应扣 = 本月累计应扣应缴个税 - 上月累计数



    其他月份工资表同2月,只需要把公式中引用的工作表改为上一月即可。如制作4月份工资表,公式中的2月改为3月即可。



    最后:奉上个税Excel计算方法神器


    2019年新工资表(含专项扣除2)


    拓展阅读:

    NO.1 重要!2019年终奖反推的Excel公式来了!

    NO.2 Excel数组运算在新个税公式中的应用

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