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个人所得税计算器

年底双薪个人所得税计算器(第十三个月工资)

说明:此计算方法已经做废,现仅做参考。 您可使用年终奖计算器来计算。
十二月份工资:
十三月份工资:
计算结果是十三月份的应纳税额,十二月份的另算,工资税率计算器
起征额:
个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
计算结果
十二月份工资: -
十三月份工资: -
起征额: -
应纳税所得额: -
适用税率: -
速算扣除数: -
应纳所得税: -
税后收入: -
双薪(第十三个月工资)所得简介

一、征收范围

用人单位在实行“双薪制”(按照国家有关规定,单位为其雇员多发放一个月的工资)后,个人因此而得到的“双薪”,应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。 简而言之,这就意味着,“第十三个月薪水”将与第十二个月薪水分开计算两次。

2009年8月17日以前,根据《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复 》{2002}629号文件,年底双薪可单独做为一个月的工资进行计税,“国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”(按照国家有关规定,单位为其雇员多发放一个月的工资)后,个人因此而取得的“双薪”,应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。对上述“双薪”所得原则上不再扣除费用,应全额作为应纳税所得额按适用税率计算纳税,但如果纳税人取得“双薪”当月的工资、薪金所得不足800元的,应以“双薪”所得与当月工资、薪金所得合并减除800元后的余额作为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税。 ”

但2009年8月17日后,根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》2009年121号文件第一条,明确了《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》(国税函〔2002〕629号)第一条有关“双薪制”计税方法停止执行。这意味着,个人所取得的多出来的一个月工资将与当月工资合并后计征个税,而不是单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。当然,也可以选择另一种操作方法,即根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)来执行。因为,从性质上讲,“第13个月工资”也应属于一种奖金形式。具体来讲,可以分为两种情形:

方案一,“一次性奖金”和“年底双薪”同月发放。允许将上述在同一个月内发放的属全年性质的奖金合并后,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数,即合并到年终奖内,以年终奖的形式纳个人所得税。

方案二,“一次性奖金”和“年底双薪”不同月发放。企业可以在“年底双薪”和“一次性奖金”中任选一个,按国税发[2005]9号文规定的方法计算缴纳个人所得税,另一项则必须和当月发放的工资合并计算缴纳个人所得税。

二、税率

个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元 不超475元的 5% 0
2 超过500元至2,000元的部分 超过475元至1,825元的部分 10% 25
3 超过2,000元至5,000元的部分 超过1,825元至4,375元的部分 15% 125
4 超过5,000元至20,000元的部分 超过4,375元至16,375元的部分 20% 375
5 超过20,000元至40,000元的部分 超过16,375元至31,375元的部分 25% 1,375
6 超过40,000元至60,000元的部分 超过31,375元至45,375元的部分 30% 3,375
7 超过60,000元至80,000元的部分 超过45,375元至58,375元的部分 35% 6,375
8 超过80,000元至100,000元的部分 超过58,375元至70,375的部分 40% 10,375
9 超过100,000元的部分 超过70,375元的部分 45% 15,375
说明:
1、本表含税级距指以每月收入额减除费用2000后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2、含税及距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 起征额(2000元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数